Переломный момент

На «Екатеринбургском заводе по обработке цветных металлов» (ЕЗОЦМ, входит в ГК «Ренова») произошли кадровые изменения. С 30 ноября прекращены полномочия председателя совета директоров Сергея Медведева. Генеральный директор ЕЗОЦМ Денис Боровков прекращает работать с 17 декабря текущего года. По данным источников РБК Екатеринбург на предприятии, причиной ухода первых лиц стали налоговые нарушения, выявленные в ходе камеральной проверки.

Предметом исследования является возврат налога на добавленную стоимость (НДС) из федерального бюджета в течение нескольких лет. По двум периодам (II и III квартал 2015 года, проверка закончилась в 2016 году) злоупотребления уже установлены. Аудит по налоговым отчислениям ЕЗОЦМ в 2016 году еще не завершен. По предварительной, не подтвержденной информации, объем нарушений за несколько лет может достигать пяти млрд рублей. Ответ на запрос РБК Екатеринбург в УФНС по Свердловской области к моменту публикации материала не поступил.

Согласно акту проверки за II квартал 2015 года (копия есть в распоряжении редакции) было установлено завышение суммы налога на добавленную стоимость в размере 635,6 млн рублей. В решении о привлечении к ЕЗОЦМ к ответственности по итогам проверки III квартала 2015 года сказано, что завод предъявил к возмещению из бюджета сумму в 1 млрд 145 млн рублей, из которых вернул 1 млрд 100 млн. Сумма излишне возмещенного налога составила 408 млн рублей.

Партнеры-«поганки»

Вывод, к которому пришли проверяющие органы, основан на изучении всей цепочки финансовых сделок с драгоценным металлом. Аудиторы смотрели не только договоры первого звена между предприятием и поставщиком, но и деятельность контрагентов 7-8 звена, чтобы отследить происхождение металла.

В итоге проверяющие установили, что участники «перепродаж» нередко были «родственными» компаниями без персонала (в штате мог находиться один человек) и транспорта, хотя речь идет о сделках на миллионы долларов и особо ценном грузе, который, как правило, перевозится под охраной.

На склады ЕЗОЦМ золото должно было поставить ООО «АИВ». При подписании договора был согласован объем поставки 550-600 кг в месяц. Общий размер контракта — 7 200 кг. В книге покупок 11 записей о партиях, стоимость которых колеблется от 12 млн до 130 млн рублей (все сделки с НДС, размер которого по каждой отгрузке от 2 до 20 млн рублей).

В актах приемки указано, что «АИВ» передал на склады в Верхней Пышме лом драгоценных металлов. Расчетное содержание драгметаллов в процентах при этом составляло не менее 99,9%. Это значит, что речь идет об аффинированном металле (скорее всего в банковских слитках), поэтому формулировки в актах о приемке и вскрытии посылки не соответствуют действительности, считает налоговая.

«АИВ» — это компания с московской пропиской, в которой работает 4 человека. У нее, согласно данным налоговой, нет собственного транспорта, чтобы перевезти 7 тысяч килограмм золота. Чтобы хранить его компания заключила договор аренды в столице нежилого помещения, площадью 9 м.кв. и наняла в качестве перевозчика ООО «Бринкс» (к этому юрлицу вернемся позднее).

У ООО «АИВ» три поставщика металла: ООО «Бординофф», ООО «Ювелирный завод «Адамант», АО «Северный морской путь Банк». Они работают с НДС (18%) и по документам поставляли «АИВ» «полуфабрикаты». Численность сотрудников «Бординофф» — один человек. У «Бординофф» три поставщика.

Крупнейший — ООО «Ювелирная компания „Опал“ из Санкт-Петербурга». Общая сумма налога, которую должно заплатить предприятие — 437 млн рублей. Общая сумма налоговых вычетов — 437 млн рублей, поступления в бюджет — ноль. При этом, движения по двум счетам «Ювелирная компания «Опал» не происходило. Таким образом, возникает вопрос как о достоверности финансовой документации по сделке, так и о происхождении аффинированного золота. Основной поставщик ООО «ЮК «Опал» — ООО «Страйкс». Оно занимается ремонтом автотранспорта, не имеет банковского счета, а среднесписочная численность сотрудников — один человек.

Во II и III квартале 2015 года цепочка поставки выглядела примерно так же. Иногда юридические лица менялись (поставщики третьего, четвертого уровня), но всякий раз среди них находились компании с крупным оборотом, но без признаков ведения реального бизнеса.

«Альфа» — означает начало

Цепочка сделок могла выглядеть так: «АИВ», «Корнер», «Арт», «Талант», «Палладиум», «Золотое руно», «Коралл» и, наконец, «Альфа». «Альфа» -- это компания, которая приобретала аффинированные драгоценные металлы (золото, серебро, платина) у Банка АКБ «Стратегия». Но есть нюанс — договор с кредитной организацией заключался не на покупку слитков, а на займ. Это позволило компании получить металл из хранилища без уплаты НДС. Для банка — это хороший бизнес. Оформляя займ в металле, он предусматривает погашение деньгами, а не золотом и очень быстро получает возмещение.

Забирает золото из банка и перевозит его транспортная компания «Бринкс». Она же привозит драгмет на ЕЗОЦМ по заявке «АИВ». Можно предположить, что существует только одна точка, где забирают золото — это банковское хранилище, и одна точка, где его принимают — это склад ЕЗОЦМ. Остальные посредники помогают наращивать цену, а с ней и налог.

«Цепочка отношений, выстроенная на основании выписок банка, не совпадает с данными книг покупок, начиная с поставщиков „АИВ“. Таким образом, в данном случае создан фиктивный документооборот, необходимый для подтверждения отношений между поставщиками с целью создания видимости хозяйственных операций по работе с драгметаллами и уплаты НДС в бюджет», — сказано в решении о привлечении ЕЗОЦМ к ответственности.

Конец цепочки

Далее происходит простая вещь: ЕЗОЦМ продает золото иностранной компании, а так как нерезидент Российской Федерации не платит НДС, предприятие заявляет эти деньги к возврату. В налоговые органы подается декларация, в которой указана нулевая ставка по данному виду налога, что дает право на возмещение (налоговые вычеты). В 2015 году установлено несоответствие принятой учетной политики ОАО «ЕЗ ОЦМ» действующему законодательству и порядку заполнения налоговой декларации.

Но помимо корректности расчетов необходимо проверять акты вывоза драгметалла заграницу. Факты экспорта подтверждаются накладными. Каждая из них оформлена на крупную партию товара, стоимость которого 3-8 млн долларов США. Доставку груза осуществляет ООО «Бринкс» на автомобиле Н492ХТ199. Этой машины на балансе территориального подразделения ООО «Бринкс» в Екатеринбурге найти не удалось. Человек, фамилия которого стоит в накладной, утверждает, что ничего на экспорт не вывозил.

Перепутали

Можно было бы говорить о бухгалтерских ошибках, и путанице в финансовой документации, но возникает вопрос о том, почему сформировалась такая цепочка участников операций с драгметаллом. Почему золото по пути из банка в хранилище предприятия проходило через фирмы-«однодневки», если завод мог получить ​драгметалл в банке напрямую для обеспечения своих бизнес-процессов.

Кроме того, не понятно, был ли осуществлен вывоз металла заграницу. Если продажи нерезиденту РФ действительно не было — возврат НДС в размере сотен миллионов рублей не обоснован. Если экспорт с остоялся, то важно понимать, кто именно стал контрагентом, и не был ли приобретатель аффилирован с продавцом.

Данная ситуация неблагоприятна для ЕЗОЦМ. В том числе, потому что у силового блока сформировалась множество вопросов к группе компаний «Ренова». Напомним, что совладелец «Реновы» Евгений Ольховик и глава энергохолдинга «Т Плюс» Борис Вайнзихер с 2016 года находятся под арестом. Следствие считает, что Вайнзихер и Ольховик дали взятки для установления максимально высоких тарифов для «Т Плюс» в Республике Коми. Деньги на это были получены от многомиллиардной обналички, полученной с использованием подставных фирм.

Источники, близкие к ЕЗОЦМ, утверждают, что работу завода курировал именно Ольховик. И именно он был автором множества тактических решений внутри группы компаний. Виктору Вексельбергу, предпочитающему заниматься вопросами внешнеэкономических связей и контактами на высшем уровне, это было не очень интересно. И вникать в детали собственнику пришлось только после ареста двух членов команды. Сейчас, говорит источник, в «Ренове» идут серьезные процессы, связанные с переделом сфер влияния.

По данным РБК Екатеринбург, материалы по обращению завода с НДС уже переданы в правоохранительные органы. В случае, если от представителей фирм, которые фигурировали в сделках по продаже золота для ЕЗОЦМ, появятся показания об их фиктивном характере, они могут трактоваться, как признак мошенничества.

Ответ от ЕЗОЦМ на официальный запрос к моменту публикации не поступил. Представитель предприятия сообщил, что завод подготовит комментарий по сложившейся ситуации.